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学者姓名：袁红
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基于我国多层次资本市场的差异化制度场景，探讨审计师于同一年度在多个层次资本市场的执业行为(即跨层次执业)对其在新三板市场审计意见决策的影响。基于2014—2019年间新三板公司的数据，研究发现：跨层次执业的审计师为新三板客户出具非标准审计意见的概率显著低于新三板市场其他企业；机制检验表明，跨层次执业主要通过抑制审计师的投入，即降低执业效率、阻碍信息沟通、缩减行业知识投入，进而对审计意见决策产生负面影响。进一步从“事务所-审计师”资源配置及其他经济后果等视角开展分析，丰富了个体审计师决策形成机制的相关文献，也从制度优化角度为未来的资本市场统一审计监管提供了参考。
Keyword ：
多层次资本市场 多层次资本市场 审计意见 审计意见 审计投入 审计投入 审计监管 审计监管 审计资源配置 审计资源配置 新三板市场 新三板市场 跨层次执业 跨层次执业
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| GB/T 7714 | 袁红 , 史文 , 刘峰 . 审计师跨层次执业与审计意见决策——基于我国多层次资本市场的证据 [J]. | 审计与经济研究 , 2024 , 39 (05) : 10-20 . |
| MLA | 袁红 等. "审计师跨层次执业与审计意见决策——基于我国多层次资本市场的证据" . | 审计与经济研究 39 . 05 (2024) : 10-20 . |
| APA | 袁红 , 史文 , 刘峰 . 审计师跨层次执业与审计意见决策——基于我国多层次资本市场的证据 . | 审计与经济研究 , 2024 , 39 (05) , 10-20 . |
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Abstract ：
基于我国多层次资本市场的差异化制度场景,探讨审计师于同一年度在多个层次资本市场的执业行为(即跨层次执业)对其在新三板市场审计意见决策的影响.基于2014-2019年间新三板公司的数据,研究发现:跨层次执业的审计师为新三板客户出具非标准审计意见的概率显著低于新三板市场其他企业;机制检验表明,跨层次执业主要通过抑制审计师的投入,即降低执业效率、阻碍信息沟通、缩减行业知识投入,进而对审计意见决策产生负面影响.进一步从"事务所-审计师"资源配置及其他经济后果等视角开展分析,丰富了个体审计师决策形成机制的相关文献,也从制度优化角度为未来的资本市场统一审计监管提供了参考.
Keyword ：
多层次资本市场 多层次资本市场 审计意见 审计意见 审计投入 审计投入 审计监管 审计监管 审计资源配置 审计资源配置 新三板市场 新三板市场 跨层次执业 跨层次执业
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| GB/T 7714 | 袁红 , 史文 , 刘峰 . 审计师跨层次执业与审计意见决策 [J]. | 审计与经济研究 , 2024 , 39 (5) : 10-20 . |
| MLA | 袁红 等. "审计师跨层次执业与审计意见决策" . | 审计与经济研究 39 . 5 (2024) : 10-20 . |
| APA | 袁红 , 史文 , 刘峰 . 审计师跨层次执业与审计意见决策 . | 审计与经济研究 , 2024 , 39 (5) , 10-20 . |
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Abstract ：
本文借助新三板市场的独特制度场景,采用倾向得分匹配—双重差分(PSM-DID)的方法,对筹备上市期间的挂牌公司董事会独立性特征、影响因素及经济后果等进行了研究.研究发现:与上市申请相关的预期监管审核压力是驱动公司董事会独立性变化的主要因素,在开始上市辅导的3～4年内,公司董事会独立性显著高于其他未筹备上市的公司,而在上市辅导前或开展上市辅导的3～4年以后,两组公司的董事会独立性没有显著差异.调节效应分析表明,财务特征更符合上市审核要求的公司,其监管压力对董事会独立性的促进作用得到强化.本文还从独立董事投票、首次公开募股(IPO)过会率以及独立董事的价值效应等角度展开进一步分析.本研究为认识和理解独立董事制度的属性提供了证据,在理论和实践层面上具有重要意义,为中国式公司管理现代化提供相应的参考.
Keyword ：
IPO监管审核 IPO监管审核 筹备上市公司 筹备上市公司 董事会独立性 董事会独立性
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| GB/T 7714 | 袁红 , 胡大力 , 刘峰 . 监管压力、董事会独立性与独立董事制度的属性:基于筹备上市公司的证据 [J]. | 制度经济学研究 , 2024 , (2) : 71-107 . |
| MLA | 袁红 等. "监管压力、董事会独立性与独立董事制度的属性:基于筹备上市公司的证据" . | 制度经济学研究 2 (2024) : 71-107 . |
| APA | 袁红 , 胡大力 , 刘峰 . 监管压力、董事会独立性与独立董事制度的属性:基于筹备上市公司的证据 . | 制度经济学研究 , 2024 , (2) , 71-107 . |
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