—、引言2016年7月,中国证监会连续发布88号、89号《行政处罚决定书》,通报对“大智慧财务造假案”的行政处罚决定,处罚包括上海大智慧股份有限公司(以下简称“大智慧”)及其高级管理层与治理层、负责大智慧2013年年报审计并出具标准无保留意见的L会计师事务所(以下简称“L所”)及签字会计师。该处罚鉴于L所的审计失败,没收其业务收入70万元,并处以210万元罚款;对两位签字注册会计师姜某与葛某给予警告,并分别处以10万元罚款。此外,案中的投资者也将L所诉诸公堂,列为连带赔偿责任的求偿对象。2017年8月起,法院陆续判处L所对符合资质的自然人投资者赔偿投资差和佣金损失,截至年底,赔偿金累计近一千万。